财务造假还“赚钱” 圣莱达神操作还有哪些

摘要:北京时间2019-07-16 00:57 新京报为您报道关于【财务造假还“赚钱” 圣莱达神操作还有哪些】的具体情况和说明,让www.goodju.cn新闻频道的以图文形式为您慢慢道来。

星美系为实际控制人的圣莱达一直被资本市场关注。在财务造假被处罚14个月后,公司收到了与虚增业绩相关的250万元的所得税税款退回。

2018年5月10日圣莱达收到了证监会下发的《行政处罚决定书》,认定圣莱达2015年度虚构影视版权转让业务,虚增2015年度收入和利润1000万元,对圣莱达责令改正,给予警告,并处以60万元罚款的处罚。而就在今年7月11日,圣莱达再发公告表示,经公司申请,慈城税务所于近日退还圣莱达文化已缴纳的所得税税款250万元。圣莱达董秘对新京报记者表示,所得税税款的退还符合《税收征管法》第五十一条的相关规定。7月15日,圣莱达涨停收盘。

退税赚钱

财务造假被罚60万如今收到退税250万

7月11日,圣莱达收到退税的公告再次引起资本市场的关注。此次圣莱达收到的250万元的所得税税款的退还源于2015年的财务造假,公告显示,由于2018年5月10日公司收到中国证监会《行政处罚决定书》,认定公司2015年度虚构影视版权转让业务,虚增2015年度收入和利润1000万元,公司已根据《企业会计准则》的要求对上述会计差错进行了更正。经公司申请,慈城税务所于近日退还圣莱达文化已缴纳的所得税税款250万元。

回顾2018年证监会下发的《行政处罚决定书》,圣莱达2014年度经审计的净利润为负值,时任董事长胡宜东预计圣莱达2015年度净利润亦将为负值,为防止公司股票被深圳证券交易所特别处理,胡宜东在圣莱达主业亏损的情况下,寻求增加营业外收入,使公司扭亏为盈。2015年11月10日,圣莱达与华视友邦签订影片版权转让协议书,约定华视友邦将某影片全部版权作价3000万元转让给圣莱达,华视友邦应于2015年12月10日前取得该影片的《电影片公映许可证》,否则须向圣莱达支付违约金1000万元。当月,圣莱达向华视友邦支付了转让费3000万元。证监会认定,影片版权转让协议系倒签,协议转出方实际并未拥有约定的全部权利,电影拍摄进展尚未达到申请许可的条件。

2015年12月21日,圣莱达向北京市朝阳区人民法院提起民事诉讼,认为华视友邦未依约定取得电影公映许可证,请求法院判决华视友邦返还本金并支付违约金。2015年12月29日,圣莱达与华视友邦签订调解协议书,约定华视友邦于2016年2月29日前向圣莱达支付4000万元,其中包含1000万元违约金。圣莱达将华视友邦支付的1000万元违约金确认为2015年的营业外收入。

前述协议签订后,圣莱达向华视友邦支付的3000万元版权转让费最终流向“星美系”相关公司并被其使用。华视友邦向圣莱达退回的3000万元版权转让费和赔偿的1000万元违约金最终流向“星美系”关联公司。

虚增补助

曾虚增政府补助如今又收到“退税”

同时,为防止公司股票被特别处理,胡宜东请求宁波市江北区慈城镇人民政府(以下简称慈城镇政府)帮助,形成以获得政府补助的形式虚增利润的方案:慈城镇政府不用实际出资,由宁波金阳光先以税收保证金的名义向慈城镇政府转账1000万元,然后再由慈城镇政府以财政补助的名义将钱打给圣莱达。证监会做出了对圣莱达责令改正,给予警告,并处以60万元罚款的处罚。

由于曾虚增政府补助,此次慈城税务所退还圣莱达文化已缴纳的所得税税款250万元备受质疑。

新京报记者于7月15日下午致电圣莱达董秘办,圣莱达董秘表示,此次退还所得税税款符合国家相关法律法规的规定,根据《税收征管法》第五十一条相关规定,圣莱达依法取得所得税税款的退还。《税收征管法》第五十一条规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

一名具有多年从业经验的高级会计师对新京报记者表示,会计差错调整可以理解,也很常见,但是由于利润调减而收到税务部门的退款,却是很罕见的,在这背后,很可能体现了地方保护的意图。

广东环宇京茂律师事务所谢良律师告诉新京报记者,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(2013修正)第五十一条,虚增利润导致多交税款可以申请退还,但有期限限制,关键看该公司申请有没有过期,如果过期就不能再退了。另外,如果发现该公司还有其他涉税的违规行为,还应依法追究法律责任。

证监会顶格罚款60万元,税务机关退还所得税税款250万元,圣莱达“倒赚”190万元。圣莱达公告中显示,上述退税事项对公司2019年的损益不会产生影响。根据《企业会计准则》的有关规定,圣莱达收到的退税款合计250万元将对2015年度的财务报表的利润数据产生影响,但对盈亏性质没有影响。

卖房卖地

五年扣非净利润为负卖房卖地扭亏并摘帽

2010年9月,圣莱达登陆资本市场,其主营业务为温控器及中高端电热水壶。2013年,圣莱达扣除非经常性损益的归母净利润迅速下滑至82.43万元,2014年-2018年,圣莱达扣非净利润分别表现为-1046.65万元、-1522万元、-3530.21万元、-5733.40万元和-3688.81万元,体现公司真正经营水平的扣非后的净利润连续五年为负数。

2017年,圣莱达被原审计机构众华会计师事务所对公司2016年年报出具了无法表示意见,最重要的理由是圣莱达在2016年中涉嫌信息披露违法违规。圣莱达自2017年5月2日复牌后被实行“退市风险警示”。2018年,亚太会计师事务所为圣莱达出具了保留意见的审计报告。

连续两年被出具非标意见的审计报告背后,圣莱达于一年之内更换两家审计机构。2017年5月,圣莱达与原审计机构众华会计师事务所聘任期限已满,更换审计机构为中喜会计师事务所。2018年1月,圣莱达管理层与中喜进行了多次积极的沟通,但由于双方未能就审计费用事宜达成一致意见,双方经过友好协商,终止中喜对公司提供2017年度的财务审计和内部控制审计服务。变更亚太会计师事务所为圣莱达2017年度财务审计机构与内部控制审计机构。

2018年年报显示,圣莱达实现营业收入1.47亿元,归属于上市公司股东的净利润为1208.09万元,扣非后的净利润为-3688.81万元,扭亏为盈的关键是非流动资产处置损益,处置厂房及土地使用权损益为7018.29万元。圣莱达将生产经营的厂房出售后,采取经营性租回方式保证传统业务的正常生产经营。圣莱达通过出售生产经营的厂房的使用权,又买回来生产经营的厂房的使用权。3月6日,深交所就圣莱达的可持续性经营能力和出售资产进行了问询。

同时据年报问询函披露,其去年因出售投资性房地产形成3765.15万元收入,占当年营业收入比重达25.55%。由于归母净利润转正,3月19日起,其证券简称由“*ST圣莱”变更为“圣莱达”,这样,5年扣非净利润连续为负数的圣莱达成功“摘帽”。

延展

圣莱达陷证券虚假陈述责任纠纷旋涡,投资者维权难

106位投资者起诉,被驳回31例,原告撤诉69例

在圣莱达收到证监会的《行政处罚决定书》后,投资者开始进行索赔,但索赔之路走得非常艰难。据7月13日圣莱达公告显示,公司因信息披露违法违规被投资者索赔,共收到宁波市中级人民法院送达的106位投资者的民事起诉状、应诉通知书等材料,索赔金额合计4456.18万元。其中,宁波市中级人民法院驳回原告诉讼请求31例,一审驳回金额合计818.68万元;原告撤诉69例,撤诉金额合计3527.52万元;一审未审结6例,一审未审结索赔金额合计109.98万元;收到一审原告民事上诉状10例,上诉金额合计525.60万元。

盈科律师事务所高级合伙人葛磊对新京报记者表示,根据《证券法》第六十九条规定,圣莱达公司因信息披露违规致使投资者在证券交易中遭受损失的,应当承担赔偿责任;圣莱达公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司,应当与圣莱达公司承担连带赔偿责任,但是能够证明自己没有过错的除外;圣莱达公司的控股股东、实际控制人有过错的,应当与圣莱达公司承担连带赔偿责任。投资人索赔时应符合下列情形:(一)投资人所投资的是与虚假陈述直接关联的证券,即圣莱达公司股票;(二)投资人在虚假陈述实施日及以后,至揭露日或者更正日之前买入该证券,即2016年3月22日至2018年4月12日之间买入;(三)投资人在虚假陈述揭露日或者更正日及以后,因卖出该证券发生亏损,或者因持续持有该证券而产生亏损,即2018年4月12日之后持续持有圣莱达公司股票或在2018年4月12日后因卖出圣莱达股票而发生亏损。

对于投资者维权难的问题,谢良律师表示,投资者维权之所以艰难,从司法实践来看,部分原因是具体个案确有差异,但更重要的一个原因可能是部分法院对关涉此类案件胜败的揭露日、因果关系等问题上的裁判尺度各不相同,尤其是在系统风险方面的认定弹性很大,有个别地方的法院甚至至今没有作出过投资者索赔胜诉的判决。

新京报记者 张妍頔


查看更多
日本黄大片免费播放器 黄色片 日本一级特黄大片免色 特别黄的免费大片视频 黄色大片 黄网站 黄色免费网站 黄色电影免费片日本大片,视频,电影,大片,完整版,网站,全过程

实时推荐

大连海关破获“洋垃圾”走私大案
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:41 332 9901
曼彻斯特晚报:桑切斯跟随U23参加非公开友谊赛
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:41 167 9982
合肥市大西门幼儿园教育集团舒馨分园全体教职工新伊始心凝聚
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:41 570 7938
伊涅斯塔:托雷斯是球员典范 他受到所有人的爱戴
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:41 717 2759
人民日报:非985高校的顶尖学科汇总,低调有实力
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:41 948 9186
晚旗报:比利时布鲁日有意万亚马 热刺标价1700万镑
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:41 413 5430
来了!里贝里正式抵达佛罗伦萨 将签约两年
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:41 882 7020
《奔跑吧》原班人马回归!迪丽热巴引争议,两位当红男神备受期待
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:41 458 6121
清迈最全的夜市攻略都在这
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:41 367 6209
加拿大国民银行:加拿大制造业装船和库存在第二季度飙升
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:41 320 3751
周冬雨晒童年照戏称是五年前,小时候的她像个假小子
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:41 339 8173
2019Q2营收同比增长169%,拼多多盘前大涨7%
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:41 617 2519
号称“啤酒的灵魂”,啤酒花到底有什么用呢?
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:41 781 5141
文明祭祀∣文明缅怀 绿色“中元”
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:41 573 9547
好食物吃出好身体,八成人不认识的3菜,可排毒减肥,美容养颜!
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:41 155 4154
什么是智力低下?
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:41 682 3712
135斤的健身大姐,撸铁不是为减肥,只为练出大粗腿!
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:41 90 4598
通便“最快”的不是喝水,也不是吃香蕉,坚持5件事,便秘不来扰
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:41 664 4557
做了七年主妇又怎样,人生从来不止一种“活法”,今受众人关注
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:40 314 5410
光子嫩肤有多神奇?牛奶光(NIR)让你拥有牛奶般的肌肤
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:40 491 4400
原创|澄清概念5涨停,换个股东翻2倍 这些妖股为啥莫名疯涨超新股
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:40 371 3311
甘肃张掖入职新消防员集训:3分钟完成包扎伤员
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:40 758 4289
稻虾连作养殖技术要点
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:40 921 5725
郑戈、于霄从最高法院,带你读懂当代美国的深沉矛盾
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:40 494 6103
怎么成为完美型男,做好剃须这件事就够了
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:40 456 4297
确定了!周杰伦舞台松口透露新歌进程:下个月上线
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:40 863 4396
导演罗素兄弟祝贺《哪吒之魔童降世》
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:40 770 1072
公认省油的几款SUV,最低不到4毛一公里,开10年不舍得换
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:40 595 978
张家界武陵源区举办2019年第二届“中国医师节”表彰大会
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:40 371 634
几块钱一瓶的维生素B2,却是两种疾病的天敌
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:40 500 8562
如何让健身有更好的效果,看看这4点,你会有所领悟
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:40 551 3380
细数孩子智力低下的七大表现
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:40 139 752
嘉定徐行镇居民参观上海市禁毒科普教育馆:珍爱生命,拒绝毒品!
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:40 969 2579
黄晓明分享儿子对自己改称谓趣事,为儿子的造词能力笑翻
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 654 7486
《小欢喜》不仅红了黄磊海清,还有灵气逼人的“春风四子”
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 143 3882
公益在线北京市顺义区工作站授牌成立
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 204 7673
纳智捷U5 SUV好不好?一个新手司机觉得买的很划算
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 180 5783
超跑品牌也玩SUV,DBX12月亮相,超跑品牌进军SUV需要哪些元素?
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 547 1888
价值远超价格,宋Pro燃油版携黑科技树立十万级SUV品智新标杆
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 666 7891
卧室面积太小让人抓狂!四招空间放大术,躺平打滚不是梦
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 864 8461
瓦尔特除甲醛空气净化器:种草除醛科技
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 267 538
生活妙招 | 抖音上的小苏打用法,全在这里啦!
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 278 7285
赶超富士康!一年营收破万亿,中国巨头问鼎全球第一
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 759 7234
5岁女娃2年没长个,医生叹气:又是家长的“锅”,要学会反思
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 666 2090
NBA也有穷人孩子早当家?字母哥当初月薪2百美金,伊巴卡乞讨
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 686 4512
皮蓬:詹姆斯无法带领湖人夺得总冠军,现在洛杉矶是伦纳德的天下
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 451 3148
《圣剑传说》| 经典的ARPG神作,是否会让你心动?
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 603 8666
原创 立秋后孩子饮食要变,家长多给孩子喝这几种粥,增强免疫力少生病
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 622 6505
大门正对卫生间的门怎么解决?
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 215 5034
“秋老虎”成全的美食——葫芦条
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 493 8780
香港警方召开例行记者会 呼吁尊重记者采访自由
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 349 4334
经常给孩子做这个,个子长得快,比喝牛奶强,成本才2元!
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 118 7619
它是最佳的碱性食物,常吃减肥美颜抗衰老,还能增加抵抗力!
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 574 3363
女性更年期异常出汗,不要着急!做好5件事缓解更年期不适
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 211 6270
小公主养成计划收腹提臀,纤细腰身,塑造大长腿,收获白马王子
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 644 7078
同一类长相,清纯妩媚都行的刘亦菲、奶茶妹妹和陈都灵你最爱谁?
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 706 1612
济南市区发生惨烈车祸,一中年男性当场死亡!又是它惹的祸!
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 874 1047
陈赫晒女儿上学视频,3岁小安安与妈妈玩捉迷藏,背影软萌可爱
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 944 1605
分手时不管体面与否,8月这4星座和前任再见面,能够处成朋友
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 284 1861
段正淳那么情人,为何只有阮星竹有钱有武功却把两个孩子都扔了?
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 940 5749
号称"大美中国车"新增1.8TD燃油版车型,黑标加持帅翻全场
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 822 7169
斗罗大陆:极限状态下的唐昊用出炸环,能够独自打败菊鬼双斗罗吗
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:39 936 3730
最容易成黄脸婆的三生肖,婚后家中大事小事都要管,比保姆还累
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 521 2708
邢台桥西区对网吧开展联合检查
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 626 8077
郑州下周迎开学季!近600台快速公交车投入运营,缩短发车间隔
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 689 8530
“存量市场”即将到来,弹个车瞄准下沉市场小镇青年
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 737 2413
群众满意才算好——云南省保山市隆阳区邹里社区易地扶贫搬迁安置点的梦想家园之旅
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 729 6628
朔州市财政局成功举办财政扶贫资金动态监控平台业务培训
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 138 2517
太原市再提高退休人员基本养老金标准
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 605 6684
应县财政全面开展整治群众身边腐败和不正之风问题
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 976 8170
再登国际“舞台”!TA向世界讲述“珠海故事”
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 217 2712
广东省云浮市新兴县财政局:举办2019年预算绩效管理培训班
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 219 1505
山西省晋城市财政局:三举措做好扶贫资金预算绩效管理
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 417 9757
广东省财政厅:亮出改革清单 年内完成22项“放管服”事项
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 278 5067
有望提供混动版 全新现代途胜谍照曝光
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 482 4891
奥特曼生气了会怎样?欧布变暗耀,捷德弑父,而他超越神秘四奥!
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 534 4059
成都车展马上到来,有哪些新能源汽车即将上市?
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 719 9856
原创 秋天风多物燥,做一锅Q弹软糯的猪蹄,女人最爱,美味不油腻
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 662 3085
“天然安眠药”被发现,莲子和它是绝配,坚持2月,一觉到天明!
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 558 8515
梭子蟹烧毛豆:味道鲜美,端上桌都被抢光了!
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 286 3216
花卷别再老一套了,多加这3种食材,花卷蓬松筋道,营养又好吃!
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 435 3092
金蝉头上长草见过吗,遇到一定要珍惜,堪比冬虫夏草!
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 316 2939
身体出现以下3个症状,就是肝病再给你发信号,长点心吧
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 316 806
阴阳师:地位并不能决定强弱,这些仓管还有加强的一天吗?
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 124 6710
健身女子性格活泼,即可当女神,又能扮可爱!是你的菜吗?
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 201 4113
长安这台车厉害了,顶配才10万多 搭载同级最强1.4T发动机
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 931 5230
原创 水逆,退散!2019下半年最容易摆脱单身的星座排行榜!
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 391 2166
只有欠条官司可以打赢吗?
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:38 256 5190
何超琼与外国人合影气定神闲,赌王女儿穿衬衫,素颜温婉又霸气
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:37 990 1819
耳机涤纶编织线防水处理工艺
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:37 255 5323
工行双滦支行推进ETC业务普及
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:37 673 5808
工行承德分行组织新入行青年员工培训
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:37 261 3990
工行承德兴隆支行以赛促学提升服务水平
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:37 745 3539
西安经开区警察在世界警察和消防员运动会获奖
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:37 941 8767
《王牌战士》强哥天赋怎么加点? 强哥天赋选什么比较好
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:37 495 676
想不想修真手游中101未满怎么刷图 101未满刷图攻略一览
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:37 462 8957
《魔兽世界》怀旧服强势职业有哪些?《魔兽世界》怀旧服职业推荐
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:37 352 9030
居家达人告诉你,为了家人的健康,卫生间里记得不要放这4样东西
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:37 151 1748
火龙果和它是绝配,女人常吃润肠排宿便,消暑下火,吃出易瘦体质
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:37 139 651
初中物理太难、理解不了?3个方法告诉你诀窍
推荐 日本一级特黄大片免色 2019-08-21 17:37 341 826